共和县人民政府

各乡镇人民政府，县直各行政事业单位，各代理记账机构，各国有企业: 

 现将《共和县2018 年度会计监督检查工作方案》印发给你们，请认真遵照执行。

　　　　　　　　　　　　　　　 共和县财政局

　　　　　　　　　　　　　　　 2018年4月3日

　 共和县2018 年度会计监督检查

工作方案

为进一步加强财政监督检查工作，切实履行会计监督职能，规范会计管理，提升会计信息质量，结合我县实际，制定如下方案。

一、工作目标

通过开展督导检查，进一步严肃各项财经纪律，促进各单位履行好财务管理主体责任和监管责任，夯实会计工作基础，规范日常财务管理，建立健全长效机制，确保各项财政资金安全高效使用，从源头上防范违规违纪行为发生。

二、检查依据

依据《预算法》、《会计法》、《会计基础工作规范》、《政府采购法》、《青海省政府采购暂行办法》、《青海省行政单位国有资产管理办法》、《青海省事业单位国有资产管理办法》等相关法律法规及省、州、县有关财务办法规定。

三、检查范围及内容 

全县各行政、事业单位、代理记账机构、国有企业范围内进行抽查。

　 （一）行政事业单位。重点检查行政事业单位会计信息质量、预算执行以及内控制度建设和实施情况。

1、细化预算编制方面。一是按照综合预算要求，各项收入是否完整列入部门预算。二是部门预算结转结余资金是否按文件规定执行。三是是否通过委托形式转嫁应承担的工作职责，以委托事项形式转移财政资金，逃避监管，或以虚高价格变相补助下属单位行为。四是基本支出、项目支出规范编制性，是否存在重复申报项目（含子项目）或虚报项目内容。

　　2、严格预算执行方面。一是各单位依法取得的非税收入，是否按规定及时足额上缴国库。二是是否严格执行批复的预算，严禁无预算、超预算执行。严禁基本支出与项目支出、人员经费与公用经费、项目与项目之间随意调整、相互挤占。三是预算调整是否按照规定程序办理。四是是否执行国库集中支付制度，严格按照批复的预算，用款计划以及规定的资金支付方式支付资金。五是是否执行政府采购制度，严格按政府采购实施计划开展采购活动，不得以特殊用途为由超出预算标准采购或规避批量集中采购。六是是否执行公务卡强制结算，严格落实公务卡强制性结算目录制度，预算单位公务支出刷卡消费金额不得低于本单位公务支出的20%的规定。七是加强部门决算工作。严格按照预算管理制度和财务会计制度编制决算，做到账证相符、账实相符、账表相符、表表相符，确保决算数据的真实、准确、完整。八是认真做好部门预决算公开，确保预决算公开及时、内容真实、形式规范。

　　3、会计信息质量及内部控制建设方面。一是建立往来款项定期清理机制，严禁长期挂账，严禁通过往来科目核算收支。二是依法设置资产管理账簿，按照规定及时登记入账，做到账实相符，严禁账外资产管理。三是认真执行《会计法》、《会计基础工作规范》等法规制度，严禁私设“小金库”，严禁违规设置会计账簿，严禁大额提现，严格对账制度，严禁使用不合规的原始凭证进行开支，及时纠正财务会计核算不规范行为。四是完善内部财务管理制度。严格执行各项经费开支标准，不得超标准乘坐交通工具、食宿、接待、开会培训。五是推进内控建设。完善内控制度体系、有效落实各项内控制度、推进内控信息化工作、促进建立健全内控制度。

　 （二）代理记账机构。重点关注代理记账机构的设立条件和会计信息质量等情况。

　 （三）国有企业。重点检查企业会计信息是否真实、财政补助资金的管理使用等情况。

　　四、检查的方法步骤 

检查工作分为自查自纠、重点检查和整改提高三个阶段进行。 

　 （一）自查自纠阶段 (4月 11日至4 月 20日) 

各被查单位要按照本方案要求，制定出符合本单位实际的自查工作方案，明确任务要求，压实工作责任，认真开展自查，主动查找纠正财务管理各环节中存在的问题，做到不走过场、不留死角。各单位负责人对自查自纠情况负总责，必须如实填报自查出来的各类违规违纪问题，严禁隐匿不报或少报、漏报。一级预算单位在做好本单位自查工作的同时要组织所属单位进行自查自纠。自查结束后，各单位要形成反映问题真实全面、各项数据准确无误的自查报告，于4月20日前以正式文件报县财政局财政监督检查办公室。

　　(二)重点检查阶段 (4月 23日至 5月 31日) 

在自查自纠基础上，将组织力量开展抽查，检查面不低于30%。对日常监管中问题较多、自查自纠不认真、以前监督检查中反馈问题整改不到位的单位，将组织力量进行重点检查。

　　(三)整改提高阶段(6月1日至 6 月8日) 

对自查自纠和重点检查阶段检查反映出的问题，各乡镇、各部门要引起高度重视，深入分析产生问题的原因，针对性地制定整改措施，落实整改责任，明确整改时限，扎实有效整改，整改情况形成书面报告后于6月8日前报送县财政局财政监督检查办公室。对整改不力、不及时的，将在全县范围内予以通报。

　　五、组织领导　

为按时按要求完成检查任务，抽调财政局相关业务人员组成四个检查工作小组，具体为：

第一组 组 长：冯雪英　　成 员：杨雅琳　 才仁措 

第二组 组 长：李朝恩　　成 员：刘芬兰　 刘喜玲

第三组 组 长：赵菊芳　　成 员：田海萍　 谢时敏

第四组 组 长：赵友琴　　成 员：赵晓燕　 殷　婕 

各检查组负责开展所划分预算单位会计信息质量的检查指导、问题整改等工作。

 六、工作要求

 开展会计监督检查工作是深化财税体制改革，切实履行财政部门会计监督职能的重要举措。各有关单位要充分认识开展这项工作的重要性，加强组织领导，明确工作责任，认真制订工作方案，积极开展自查自纠，安排专人负责，主动配合重点检查，按时报送材料，确保2018年度会计监督检查工作顺利开展。　

附件1

共和县会计信息质量监督检查工作各　 

检查组划分预算单位名单

第一检查组：

县政府办、铁盖乡人民政府、县统计局、县委统战部、县交通局、县发改局、铁盖乡寄宿制小学、县经管站、县草原站、共和县谨雪诚会计服务有限公司。

第二检查组：

 　 倒淌河镇人民政府、县委办、县政法委、县房管局、县档案局、县民语办、石乃亥民族寄宿制小学、县库区苗圃 、县林业中心 、海南州宏鑫会计事务所有限公司 。 

第三检查组：

　　沙珠玉乡人民政府、县老干局、县妇联、县城管局、县纪委、县工商局、第二民族寄宿制小学、县卫生监督所、县疾控中心、青海亿诚财税代理有限公司。

第四检查组 ：

 　 塘格木镇人民政府、县总工会、县人大办、县商务局、龙羊峡镇寄宿制小学、县农业中心、县公证处、县律师事务所、青海亿能会计有限公司、共和县恒晟投资有限公司。